Налог на вклады с 2022 для физических лиц

В конце марта государство временно отменило налог на вклады с 2022 для физических лиц. Разберёмся, какие ещё произошли изменения, как они повлияют на вкладчиков, и с какой суммы вклада надо платить налог на доход по депозитам, которых не коснулись изменениях в налоговом законодательстве. Также рассмотрим отличия уплаты налогов для валютных вкладов и рублёвых депозитов.

Налог на вклады – история

Налог на вклады с 2022 года изменился. До этого вкладчикам нужно было платить НДФЛ в том случае, если их доход с депозитов был выше установленного лимита 1 000 000 руб.

До 2021 года действовала друга схема уплаты налога с банковского депозита. НДФЛ нужно было платить только в том случае, если ставка по вкладу была выше ключевой ставки Центробанка на 5 пунктов. Размер НДФЛ для резидентов составлял 35%, для нерезидентов – 30%.

Какие налоги на депозиты действуют сейчас

26 марта этого года вышел указ, который меняет размер НДФЛ с процентов по вкладам физических лиц. Теперь при расчёте НДФЛ не нужно обращать внимание на суммы депозита, которые превышают 1 000 000 руб.

Сейчас нет фиксированной налоговой ставки, и налоговая использует максимальную процентную ставку ЦБ на 1 число любого месяца за год.

Налоги на вклады с 2022-2023 года

Ниже разберём, сколько налогов и когда будем платить в ближайшие пару лет. В конце марта 2022 года подписан закон, который частично меняет налогообложение доходов по вкладам, освобождает часть вкладчиков от налогов. С 2023 года также НДФЛ придётся платить с процентов, но расчёт изменится. Теперь придётся обращать внимание на максимальную ставку ЦБ, действовавшую в первые числа месяца на протяжении всего года, а не на её размер на 1 января.

Как рассчитать

Предположим, что 1 сентября 2023 года ставка Центрального Банка России составит 9% годовых. Но размер ключевых ставок на первые числа остальных месяцев 2023 года будет меньше. В этом случае налоговая будет придерживаться 9%. У вкладчика открыт депозит на 1 500 000 руб. со ставкой 7% годовых. Тогда НДФЛ считается по следующей формуле:

НДФЛ= (доход по вкладу – необлагаемая сумма) *13%

Для расчёта суммы, используемой для взимания налога, нужно: 1 500 000 руб. * 7% (ставка по вкладу) - 1 000 000 * 9% (максимальная ключевая ставка ЦБ за год) = 105 000 – 90 000 = 15 000 руб.

Теперь считаем НДФЛ. 15 000 руб. * 13% = 1 950 руб. В итоге, вкладчику придётся заплатить НДФЛ в размере 1 950 руб. за вклад под 7%.

Как и когда нужно платить

Теперь придётся платить НДФЛ только за 2023 год. Срок – 01.12.2024г. Срок отправки налоговых уведомлений от ФНС – 30 октября. К этому числу специалисты налоговой службы рассчитают доходы физического лица, размер налога и отравят уведомление налогоплательщику.

Уплатить налог можно в личном кабинете на сайте налоговой службы, через приложение «Мой налог» для смартфонов, банкомат, в кассе любого банка или по QR-коду.

Особенности налогообложения валютных вкладов

Валютные вклады также облагаются НДФЛ. Налоговая переведёт доход по ним в рубли по курсу ЦБ, который действовал на дату уплаты процентов. НДФЛ не платится, если доход по процентам будет маленьким. Тогда он может быть добавлен к другим вкладам, если они есть у клиента банка. Доход, который получил вкладчик от курсовой разницы, также не облагается налогом.

В каких случаях можно не платить

В некоторых случаях закон разрешает не уплачивать налог со вклада в банке:

• если размер процентных ставок меньше 1% годовых;
• текущие зарплатные счета;
• доход по вкладам получен в 2021 и 2022 годх;
• имеются доходы по счету эскроу.

Закон о налоге на вклады свыше 1 миллиона рублей

Сам закон можно найти вот здесь. Дополнение к этому постановлению, отменяющее НДФЛ на вклады в 2021 и 2022 году, можно найти вот здесь. Следить за изменениями ключевой ставки можно вот здесь. Вкратце напоминаем, зачем нужна вся эта информация:

• нужно платить подоходный налог за прибыль со вкладов, если она превышает определенный порог;
• порог высчитывается как 1 000 000 рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку в этом году;
• на 2021 и 2022 годы закон приостановлен – за прибыль в этих годах налог платить не нужно.

Отдельного налога на вклады свыше 1 миллиона рублей не вводилось, это – просто громкий (и неправильный) заголовок, который раскрутили СМИ. Платить нужно только за доход (и то с 2023 года) со вкладов.

FAQ

Клиенты банков платят налоги при досрочном закрытии вклада?

 Если, согласно условиям договора с банком, он выплачивает проценты при досрочном расторжении, НДФЛ платить придётся. Если выплата процентов не предусмотрена, то клиент избежит оплаты налога.

Подаётся ли декларация?

Нет, для уплаты налога декларация не требуется.

Подведём итоги

В 2021 году уже менялся расчёт НДФЛ на вклады физических лиц, но в марте 2022 года вышел новый закон, который определяет новый порядок расчёта. Согласно ему:

• НДФЛ за доход со вкладов, полученный в 2021 и 2022 годах, платить не надо;
• доход, с которого платят налог, зависит от максимального размера ключевой ставки ЦБ на 1 число любого месяца в расчётном году;
• размер необлагаемой суммы сохранился на прежнем уровне – 1 000 000 руб.;
• доход, полученный с валютных вкладов, переводится в рубли по курсу, действующему на дату выплаты процентов;
• оплатить НДФЛ за предыдущий налоговый период нужно до 1 декабря следующего года;
• налог можно заплатить в ЛК на сайте или приложении налоговой службы, по QR-коду, в банкомате или кассе любого банка.