Налоги-2026: что уже действует, что вступило в октябре и что только идёт через Госдуму

Что вступило в силу с 1 октября

НДС по длящимся договорам

Федеральный закон № 293-ФЗ от 04.08.2026 урегулировал ситуацию, которую Конституционный Суд в постановлении от 25.11.2025 № 41-П признал неконституционной.

Если после заключения договора у продавца возникла обязанность платить НДС из-за изменения законодательства, а покупатель не имеет права на вычет, и стороны не договорились об изменении цены — продавец исчисляет НДС расчётным методом из цены договора. Налог не начисляется сверху, а «вынимается» из уже согласованной цены. Счёт-фактура не выставляется.

Закон о платформенной экономике

Закон № 289-ФЗ от 31.07.2025 регулирует маркетплейсы, агрегаторы такси, сервисы доставки, сайты объявлений — 12 платформ в предварительном перечне.

Платформы обязаны:

• проверять карточки товаров на наличие запрещённых и подлежащих маркировке позиций;
• фиксировать порядок ранжирования и формирования рейтинга в договоре с продавцом;
• не менять цены без согласия продавца, в том числе в рамках акций;
• не блокировать кабинет и не снижать рейтинг за отказ от скидок.

За отказ от скидок площадкам запрещено блокировать кабинет. Карточки, размещённые до 1 октября, должны быть проверены в течение 180 дней — до апреля 2027 года. Введена административная ответственность для платформ за ущемление интересов партнёров.

Самозанятые на цифровых платформах: лимит 60 часов

Если самозанятый работает с одним заказчиком через платформу более 60 часов в месяц в течение 6 месяцев подряд, возникает риск переквалификации отношений в трудовые. Платформы обязаны отслеживать такие пары и блокировать их.

Платформы также обязаны предоставлять преференции самозанятым с добровольным пенсионным или медицинским страхованием — минимум 2,9% от дохода, полученного через платформу.

Налоговые проверки и штрафы

Утверждён порядок дистанционного рассмотрения материалов налоговых проверок по видеоконференцсвязи — подключиться можно из инспекции по месту нахождения или жительства.

Что внесли в Госдуму 30 сентября

Законопроект № 617-9 — это пакет поправок, внесённый правительством одновременно с проектом бюджета. Совет Госдумы 1 октября назначил ответственный комитет и включил документ в программу осенней сессии. Плановая дата рассмотрения — 29 октября.

Прогрессивный НДФЛ на пассивные доходы

Дивиденды, проценты по вкладам, доходы от продажи имущества и ценных бумаг, страховые и дарственные выплаты предлагается облагать по пятиступенчатой шкале 13–22% вместо действующих 13% и 15%.

По расчётам Минфина, поправки затронут не более 6% налогоплательщиков — около 4 млн человек. Вклады до 1 млн ₽ не пострадают. Доходы участников СВО исключены. Ожидаемый эффект — более 450 млрд ₽ в год.

Логика Минфина следующая: ставка должна зависеть от размера дохода, а не от способа его получения. Это устранит ситуацию, при которой состоятельные граждане структурировали доход через дивиденды и продажу активов, платя меньше, чем с зарплаты.

Налог на вклады: банки как налоговые агенты

С 2027 года банки будут удерживать НДФЛ с процентов сразу при выплате, а не по уведомлению ФНС в следующем году.

Необлагаемый лимит будет считаться по максимальной ключевой ставке за предыдущий год, а не за текущий. Например, для процентов, полученных в 2027 году, будет использоваться максимальная ставка 2026 года.

Окончательный расчёт за год остаётся за ФНС: если банки удержали меньше нужного (например, у клиента вклады в нескольких банках), налоговая направит уведомление на доплату.

Налог на прибыль для ПИФов — 15%

Паевые инвестиционные фонды будут платить налог на прибыль с пассивных доходов — дивидендов, процентных доходов от облигаций, доходов от интеллектуальной собственности. Сейчас ПИФы платят только при продаже пая.

При налогообложении пайщиков уплаченный фондом налог будет засчитываться. Ожидаемый доход бюджета — 100 млрд ₽.

Личные фонды: ставка 22%

Для личных фондов, чей доход более чем на 90% состоит из пассивных поступлений, ставку предлагается поднять с 15 до 22%.

Дивиденды на счета «С»: 35%

Налог на дивиденды, выплачиваемые иностранным владельцам на счета «С» (специальные счета для нерезидентов), предлагается поднять с 15 до 35%.

НДС на зарубежные онлайн-покупки — 22%

Налоговыми агентами по НДС при трансграничной электронной торговле станут электронные торговые площадки. Цель — выровнять условия с внутренним рынком. Ожидаемый доход — 75 млрд ₽ в год.

В разработке

Несколько законопроектов, внесённых ранее, ждут рассмотрения:

• Отмена предельной базы для страховых взносов (№ 1286413-8) — если примут, тариф будет действовать на все выплаты без ограничения. Решение — не ранее 2027 года.
• Льготный тариф 15% для выпускников колледжей при первом трудоустройстве по специальности (№ 1248218-8) — возможно с 2027 года.
• Повышение лимита дохода самозанятых с 2,4 до 3,4 млн ₽ (№ 1244122-8).
• Освобождение самозанятых женщин от уплаты НПД на 1 год при рождении ребёнка (№ 1244089-8).
• Увеличение штрафов для свидетелей по налоговым делам: неявка — с 1 000 до 5 000 ₽, отказ от показаний или ложь — с 3 000 до 7 000 ₽.

Что действует с 1 января 2026 года

НДС: ставка 22% и новые пороги для УСН

Базовая ставка НДС выросла с 20% до 22% — это главное изменение, которое затронуло весь бизнес. Льготная ставка 10% сохранена для продуктов, лекарств, детских товаров и книг, но отменена для молокосодержащих продуктов с заменителем молочного жира и спредов.

Для упрощенцев порог освобождения от НДС снизился с 60 млн до 20 млн ₽. Дальше он будет снижаться поэтапно: 15 млн ₽ — с 2030 года, 10 млн ₽ — с 2031-го (график сдвинут законом № 228-ФЗ от 04.07.2026). При превышении лимита доступны пониженные ставки: 5% (доход до 272,5 млн ₽) или 7% (до 490,5 млн ₽) — без права на вычеты. Можно также выбрать общую ставку 22% с правом на вычет входного НДС. 

Мораторий на НДС для банковских операций, действовавший с 2006 года, отменён — эквайринг, СБП-переводы и процессинг карт теперь облагаются по ставке 22%.

НДФЛ: пять ступеней и семейная выплата

Прогрессивная шкала НДФЛ теперь имеет пять ступеней: 13% (до 2,4 млн ₽), 15% (2,4–5 млн), 18% (5–20 млн), 20% (20–50 млн), 22% (свыше 50 млн).

Семейная налоговая выплата: для семей с двумя и более детьми при среднедушевом доходе до 1,5 регионального прожиточного минимума — пересчёт НДФЛ по ставке 6% с возвратом разницы. Необлагаемая материальная помощь при рождении ребёнка увеличена с 50 тыс. до 1 млн ₽. Стандартные вычеты на детей выросли: на второго — с 1 400 до 2 800 ₽, на третьего — с 3 000 до 6 000 ₽, а предельный доход для вычетов — с 350 до 450 тыс. ₽.

Иноагенты платят 30% НДФЛ на все доходы, вычеты не предоставляются. Граждане ЕАЭС переведены на прогрессивную шкалу 13–22%, как россияне.

Налог на прибыль: 25% и новые ограничения

Ставка налога на прибыль осталась 25% (8% федеральный бюджет, 17% региональный). Ограничение на учёт убытков прошлых лет продлено до 2030 года. Организации со статусом иноагента лишены ряда льгот.

Инвестиционный налоговый вычет расширен: регионы могут устанавливать вычет до 100% расходов. Нельзя исправлять ошибки прошлых периодов в текущем, если налоговая ставка выросла.

Страховые взносы: отмена льготы для МСП

Пониженный тариф 15% для МСП отменён для большинства — сохранится только для предприятий из правительственного перечня приоритетных отраслей. Остальные МСП платят по общему тарифу: 30% до предельной базы и 15,1% сверх неё. IT-компании платят единый тариф 15% (ранее 7,6%) на выплаты в пределах предельной базы.

Акцизы и прочие налоги

Повышены акцизы на алкоголь, табак, сладкие напитки, топливо и автомобили. Налог на игорный бизнес переведён из регионального в федеральный. Транспортный налог: освобождение для Героев РФ/СССР, ветеранов боевых действий, участников СВО и их семей — по одному ТС с максимальной суммой. Земельный налог: вычет 600 кв. м — для участников СВО и многодетных семей.

У Сравни есть телеграм-канал, где пишем просто и понятно о деньгах. Подпишитесь, чтобы не потерять!