Сегодня, 28 октября, главный платежный день осени. До конца дня на едином налоговом счете должны лежать деньги на несколько платежей: аванс по упрощенке за девять месяцев, налог самозанятых за сентябрь, НДФЛ и взносы за сотрудников. Налоги, начисленные за сам октябрь, платят уже в ноябре, и из-за выходных часть сроков сдвинулась. Разбираемся, кому, что и когда платить.
Главный редактор
Почему все сроки сошлись на 28 октября
С 2023 года предприниматели перечисляют почти все налоги и взносы одной суммой на единый налоговый счет (ЕНС). В установленный день ФНС сама списывает с него нужные суммы по данным деклараций и уведомлений. Правило одно: к 28-му числу денег на счете должно хватать на все обязательства сразу.
В октябре 2026 года календарь сдвинул только одну дату. Так как 25 октября выпало на воскресенье, уведомления можно было подать до понедельника, 26-го. Сам платежный день пришелся на среду, так что переносов нет. Все даты до конца года собраны в финансовом календаре на квартал.
Самозанятые: сентябрь оплатить сейчас, октябрь — в ноябре
Налог на профессиональный доход считается помесячно. До 12-го числа налоговая присылает в приложение «Мой налог» начисление за прошлый месяц, а оплатить его нужно до 28-го. Значит, сегодня последний день для налога за сентябрь.
Налог за октябрь начислят до 12 ноября. Заплатить его можно до 30 ноября, потому что 28-е выпадает на субботу. Если за месяц набежало меньше 100 рублей, платить пока не нужно: сумма перейдет на следующий месяц.
Ставки в 2026 году не изменились: 4% с доходов от физлиц и 6% от компаний и ИП. Новичкам положен бонус 10 000 рублей. Пока он не израсходован, ставки фактически составляют 3 и 4%. Подробно механизм разобран в гайде о налогах и льготах самозанятых. Чтобы не держать даты в голове, в приложении «Мой налог» можно подключить автоплатеж с банковской карты.
К концу года стоит посмотреть на сумму доходов. Лимит прежний — 2,4 млн рублей в год. Если его превысить, статус снимут, а доходы сверх лимита будут облагаться уже по другим правилам. Тем, кто подбирается к лимиту, лучше заранее решить, как перейти с НПД на ИП. Тем, кто только думает о статусе, поможет наш разбор, как оформить самозанятость.
ИП на упрощенке: аванс за девять месяцев
Для ИП на УСН 28 октября — срок авансового платежа за январь — сентябрь. Порядок такой: считаете налог с доходов за девять месяцев, вычитаете авансы за первый квартал и полугодие, платите разницу. Уведомление об этой сумме нужно было подать до 26 октября.
ИП на УСН «Доходы» уменьшают аванс на страховые взносы. Если сотрудников нет, налог можно снизить вплоть до нуля, причем на фиксированные взносы за 2026 год (57 390 рублей) разрешено уменьшать аванс еще до того, как они уплачены. ИП с работниками может уменьшить налог за счет взносов не больше чем наполовину.
Например, ИП на УСН 6% без сотрудников заработал за девять месяцев 1,2 млн рублей. Налог составит 72 000 рублей. После вычета фиксированных взносов останется 14 610 рублей. Из них вычитаются авансы, уже перечисленные за первый квартал и полугодие. Остаток нужно заплатить сегодня.
Ставка 6% максимальная: регионы вправе ее снижать, поэтому проверьте местный закон. На УСН «Доходы минус расходы» взносы не вычитают из налога, а включают в расходы. Если сомневаетесь, какой объект выгоднее на следующий год, прочитайте, какую упрощенку выбрать. Как устроены сами взносы, мы разбирали в материале о страховых взносах ИП.
Кому из упрощенцев придется платить НДС
В 2026 году порог освобождения от НДС на УСН снизился с 60 до 20 млн рублей, а общая ставка выросла до 22%. Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей или порог пройден уже в этом году, предприниматель платит НДС. Он может выбрать пониженные ставки 5 или 7% без вычета входящего налога либо общие ставки с вычетами.
Декларацию за III квартал нужно было сдать до 26 октября. Сам налог платят тремя равными частями: 28 октября, 30 ноября и 28 декабря. Что еще изменилось после налоговой реформы 2026 года, мы рассказывали отдельно.
Патент, АУСН и общий режим
Патент. Сроки оплаты зависят от срока действия. Патент до шести месяцев оплачивают целиком, не позднее 28-го числа месяца, в котором он заканчивается. Если патент выдан на срок от 6 до 12 месяцев, треть стоимости вносят в первые 90 дней, остальное — до 28-го числа последнего месяца. Лимит доходов на ПСН в 2026 году составляет 20 млн рублей. Стоимость патента тоже уменьшают на страховые взносы. Подробнее о том, чем выгоден патент, в нашем разборе.
АУСН. На автоматизированной упрощенке налог считает банк, а платить его нужно до 25-го числа следующего месяца. За сентябрь срок истек 26 октября (из-за переноса), за октябрь нужно заплатить до 25 ноября. Страховые взносы за себя на этом режиме не платят. Если присматриваетесь к режиму, прочитайте, как работает АУСН.
ОСНО. ИП на общем режиме сегодня платят аванс по НДФЛ за девять месяцев (уведомление нужно было подать до 26 октября). Плательщики НДС платят первую треть налога за III квартал.
Если у ИП есть сотрудники
Работодателям в октябре и ноябре нужно уложиться в такие сроки:
- 28 октября — НДФЛ, удержанный с 1 по 22 октября, и страховые взносы за сентябрь (уведомления до 26 октября);
- 5 ноября — НДФЛ, удержанный с 23 по 31 октября (уведомление до 3 ноября);
- 16 ноября — взносы на травматизм в Социальный фонд за октябрь;
- 30 ноября — взносы за октябрь и НДФЛ за 1–22 ноября (уведомления до 25 ноября).
С 2026 года пониженные тарифы взносов для малого бизнеса сохранились только в отраслях из правительственного перечня. Тем, кто выпал из него, стоит пересчитать фонд оплаты труда на следующий год.
Налоговый календарь: октябрь — ноябрь 2026Выберите свой режим, чтобы увидеть только свои сроки
Октябрь
до 12 октябряВ «Мой налог» пришло начисление за сентябрь
28 октябряОплатить налог за сентябрь
Ноябрь
до 12 ноябряПридет начисление за октябрь
30 ноябряОплатить налог за октябрь (28-е — суббота)
Налог меньше 100 рублей не платят: он переносится на следующий месяц. Лимит дохода — 2,4 млн рублей в год.
Подобрать бухгалтерское сопровождение
Налоги за октябрь: что платить в ноябре
| Дата | Что сделать |
|---|---|
| 3 ноября | Уведомление по НДФЛ за 23–31 октября |
| 5 ноября | НДФЛ за 23–31 октября |
| До 12 ноября | Самозанятым придет начисление за октябрь |
| 16 ноября | Взносы на травматизм за октябрь |
| 25 ноября | Налог на АУСН за октябрь, уведомления по НДФЛ и взносам |
| 30 ноября | НПД за октябрь, взносы за сотрудников за октябрь, НДФЛ за 1–22 ноября, вторая треть НДС |
Что будет, если не успеть
Опоздание даже на день обойдется в пени. Для ИП и самозанятых они считаются как 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки и начинают капать с 29 октября. Например, при долге 30 000 рублей, условной ставке 16% и просрочке 10 дней пени составят 160 рублей.
Штрафа за сам факт опоздания с оплатой нет, но долг на ЕНС не исчезнет. Налоговая направит требование. Если его не исполнить, ФНС может приостановить операции по расчетному счету в пределах суммы долга. За неподанное вовремя уведомление грозит штраф 200 рублей. Важнее другое: пока уведомления нет, налоговая не знает, какой налог списывать, поэтому его стоит подать как можно скорее.
Самозанятым при просрочке тоже начислят пени и пришлют требование в «Мой налог». Чтобы провал выручки не превращался в долги перед бюджетом, полезно держать финансовую подушку для бизнеса.
Что изменилось с 1 октября
С 1 октября 2026 года действует закон о платформенной экономике. Он касается самозанятых и ИП, которые берут заказы через цифровые платформы. Если исполнитель работает на одного заказчика через платформу больше 60 часов в месяц на протяжении полугода, ФНС может посчитать это скрытыми трудовыми отношениями. Платформы теперь обязаны заключать с исполнителями электронные договоры и не могут менять условия без предупреждения. Подробности есть в материале, посвященном закону о платформенной занятости.
Что сделать до конца года
- До 1 декабря заплатить имущественные налоги за 2025 год: транспортный, земельный и на имущество. Это касается и ИП, и физлиц.
- До 28 декабря перечислить фиксированные взносы ИП за 2026 год — 57 390 рублей. Дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 рублей можно заплатить до 1 июля 2027 года.
- До 31 декабря заплатить добровольные взносы в Социальный фонд, если в 2027 году нужны больничные или декретные для ИП. Деньги вносят заранее, в предыдущем году.
- Заранее подать заявление на патент на 2027 год, не позднее чем за 10 рабочих дней до начала его действия.
Следить за начислениями удобно в личном кабинете ИП на сайте ФНС или через «Госуслуги». Если учетной записи еще нет, вот как зарегистрироваться на «Госуслугах». Идеи, как платить меньше налогов законно, собраны в отдельном материале. Самозанятым стоит узнать о социальном контракте для самозанятых, благодаря которому можно получить до 350 000 рублей на развитие дела.
Частые вопросы
До какого числа самозанятому заплатить налог за октябрь 2026 года?
До 30 ноября. Обычный срок — 28-е число, но 28 ноября 2026 года выпадает на субботу, поэтому срок переносится на понедельник. Начисление за октябрь появится в «Мой налог» до 12 ноября.
Что будет, если самозанятый не заплатит налог за сентябрь до 28 октября?
С 29 октября начнут начисляться пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день. Налоговая пришлет требование в приложение. Лучше погасить долг сразу, пока сумма пеней небольшая.
Я ИП на УСН и не подал уведомление до 26 октября. Что делать?
Подать его как можно скорее. Без уведомления налоговая не знает, какой налог списать с единого счета. За опоздание грозит штраф 200 рублей.
Можно ли уменьшить аванс по УСН на взносы, которые еще не заплачены?
Да, если вы ИП на УСН «Доходы». Фиксированные взносы за 2026 год (57 390 рублей) можно учитывать при расчете авансов до их фактической уплаты. Без сотрудников налог уменьшается вплоть до нуля, с сотрудниками — не больше чем на 50%.
Кто на упрощенке платит НДС в 2026 году?
ИП и компании, у которых доход за 2025 год превысил 20 млн рублей или превысит этот порог в течение 2026 года. Они выбирают пониженную ставку 5 или 7% без вычетов либо общие ставки с вычетами. НДС за III квартал платят тремя частями: 28 октября, 30 ноября и 28 декабря.
Когда платить фиксированные взносы ИП за 2026 год?
До 28 декабря 2026 года, сумма — 57 390 рублей. Платить можно частями в течение года или одним платежом. Дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 рублей перечисляют до 1 июля 2027 года.
Как проверить, что налог списали?
ИП — в личном кабинете на сайте ФНС: там видно сальдо единого налогового счета. Если оно отрицательное, есть долг. Самозанятые проверяют начисления и оплату в приложении «Мой налог».
Важное кратко
- 28 октября — последний день для аванса по УСН за девять месяцев, налога самозанятых за сентябрь, НДФЛ и взносов за сотрудников, первой трети НДС за III квартал.
- Налог самозанятых за октябрь нужно заплатить до 30 ноября, потому что 28 ноября выпадает на субботу.
- ИП на УСН «Доходы» без сотрудников могут уменьшить аванс на фиксированные взносы 2026 года еще до их уплаты.
- За каждый день просрочки начисляются пени, 1/300 ключевой ставки. За неподанное уведомление грозит штраф 200 рублей.
- Фиксированные взносы ИП за 2026 год — 57 390 рублей — нужно заплатить до 28 декабря.
У Сравни есть телеграм-канал, где пишем просто и понятно о деньгах. Подпишитесь, чтобы не потерять!
Читать по теме