Начисление процентов по займу в 1с 8.3

1С: Предприятие 8.3 — это программное обеспечение для эффективного решения разнообразных задач управления предприятием. Она быстро настраивается для нужд конкретной организации и позволяет автоматизировать все разделы учета в бухгалтерии компании, в т. ч. производить учет выдачи займов, возврата долга и процентов по нему.

Нормативное регулирование выдачи займа контрагенту

Бухгалтерский и налоговый учёт выдачи займов контрагентам ведется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Нормативные документы, применяемые для регулирования выдачи займа контрагенту:

• Отношения между займодавцем и получателем займа регулируются Гражданским Кодексом РФ. Глава 42 «Заем и кредит» дает определение договора займа, определяет стороны, их права и обязанности и форму заключения.
• Порядок отражения операций в бухгалтерской отчетности и влияние на налогооблагаемую базу определяется Налоговым Кодексом РФ.
• Порядок отображения бухгалтерских проводок определяют Положение по Бухгалтерскому учету ПБУ 19/02.
• Доход займодавца в виде уплаченных заемщиком процентов регулируется ПБУ 9/99.

Состав бухгалтерской проводки зависит от формы договора займа и наличия/отсутствия процентов. Для займов с процентами учет ведется на сч. 58, для беспроцентных применяется сч. 76, если займ выдан сотруднику, он отражается на сч. 73.

Учет займов в 1С 8.3 Бухгалтерия

В 1С 8.3 Бухгалтерия даны подробные инструкции по отражению суммы займа, начислению и отображению процентов.

Перед формированием проводок необходимо добавить договор займа, который заключен с контрагентом, в справочник.

Как это сделать:

• Открыть раздел «Операции», перейти в «Справочники».
• Выбрать «Контрагенты».
• Добавить контрагента, создать новый договор, указав основную информацию.

Как отразить выдачу займа

Чтобы была возможность отразить выданный заем в бухучете, необходимо одновременное выполнение следующих условий:

• Подписание договора займа, подтверждающего право организации на денежные средства.
• Способность приносить экономические выгоды (доход) в будущем (проценты за пользование займом).
• Переход к организации финансовых рисков, связанных с предоставлением заемных средств (например, риск неплатежеспособности заемщика).

При предоставлении организацией беспроцентного займа, его нельзя учитывать в составе финансовых вложений, т. к. в этом случае не выполняется одно из условий признания займа финансовым вложением – способность приносить доход в будущем. Поэтому беспроцентные займы учитываются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиорами».

Порядок отражения выдачи займа зависит от того, каким способом была проведена операция.

При безналичном перечислении основанием для формирования проводки будет банковская выписка о перечислении денежных средств на счет получателя займа.

Выдача займа контрагенту в 1с 8.3, проводки при безналичном перечислении:

• Открыть раздел «Банковские выписки».
• Выбрать действие «Загрузить».
• Выбрать файл и нажать «Прочитать данные из файла», проверить и загрузить документы.
• В разделе операций выбрать «Расчеты по кредитам и займам», ввести данные договора.
• Проводки будут сформированы автоматически, их можно просмотреть.

Если займ был выдан наличными, основанием будет расходный кассовый ордер.

Формирование проводки:

• Перейти в раздел «Касса», выбрать «Расходный кассовый ордер».
• Выбрать операцию «Расчеты по кредитам и займам».
• Ввести данные по операции: контрагент, сумма, договор, статью движения денежных средств.
• Провести документ.
• Проводки формируются также автоматически, их можно проверить, нажав на значок (Дт Кт).

Как начислить проценты по договору займа в 1с 8.3

Проценты по договору займа начисляются при ОСНО ежемесячно независимо от фактического получения сумм по договору от получателя займа, при УСН – при фактическом получении денежных средств от получателя займа.

Как рассчитать

Рассчитать проценты можно вручную по формуле:

Сумма займа х % х количество дней в расчетном периоде/ 365/366.

Пример: 28.02.2022 года выдан заем на сумму 30000 рублей под 5% годовых, сроком на 6 месяцев.

Сумма начисленных процентов за март 2022:

30000 х 5% х 31/365 = 127,40 руб.

Как отобразить начисление в 1с 8.3

Начисление процентов по займу в 1с 8.3 бухгалтерия, проводки:

• Добавить новую операцию в разделе «Операции, введенные вручную».

• Заполнить реквизиты: Дт. 76.09, субконто – контрагент, займополучатель, договор или 73.01 при предоставлении денег работнику компании; Кт. 91.01 – проценты к получению (уплате); сумма процентов.

• Подтвердить отражение операции.

Возврат займа и перечисление процентов

Если заем возвращается перечислением, он подтверждается выпиской из банка, при наличном внесении денежных средств в кассу – приходным кассовым ордером.

Получение займа от контрагента, проводки в 1с 8.3:

• Открыть раздел «Банк и касса».
• Перейти в «Банковские выписки» и нажать «Поступление».

• Ввести вид операции «Возврат займа контрагентом», статья доходов «Поступления от погашения займов, счет расчетов.

Отображение уплаты процентов:

• В разделе «Банковские выписки» нажать «Прочее поступление».

• Ввести наименование плательщика, сумма, счет расчетов 76.09 (прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами), указать вид движения – Поступления от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям.

• Автоматически будет сформирована проводка.

Проводки по документу

Отражаются операции по следующим счетам бухгалтерского учета:

• Выдача займа – Дт. 58.03 Кт. 51.
• Предоставление беспроцентного займа – Дт. 76 Кредит 51.
• Начисление процентов – Дт. 76.09 Кт. 91.01.
• Погашение процентов – Дт. 51 Кт. 76.
• Возврат займа проводки в 1с 8.3 – Дт. 51 Кт. 58.03.

Суммы начисленных и уплаченных процентов полностью признаются внереализационными расходами в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ. Момент отражения в расходах сумм процентов определяется согласно п. 8 ст. 272 НК РФ: на конец каждого месяца или в момент уплаты займа (при полном погашении).

Как отразить выдачу займа контрагенту в отчетности

Операция по выдаче займа должна быть отражена в отчетности компании, в зависимости от применяемой схемы налогообложения.

Предоставление и возврат заемных средств оформляются соответствующими первичными документами. При выдаче денежного займа в безналичной форме формируется платежное поручение по форме 0401060. Если займ предоставляется (возвращается) наличными, первичным документом будут расходные и приходные кассовые ордера.

Отчет о финансовых результатах и баланс

В Отчете о финансовых результатах отражение производится по строке 2320 «Проценты к получению».

В балансе сумма выданного займа отражается по строке 1170 «Финансовые вложения», сумма начисленных процентов – по строке 1230 «Дебиторская задолженность».

Отчет о движении денежных средств

Строка 4210 «Поступления — всего»:

• Возврат депозита банком – стр. 4213 «от возврата предоставленных займов».
• Полученные проценты – стр. 4214 «дивидендов, процентов…».

Строка 4220 «Платежи — всего»:

• Выданный займ – стр. 4223 «в связи с приобретением долговых ценных бумаг.
• Полученные проценты – стр. 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций».

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль проценты по договору займа отражаются в составе внереализационных доходов – стр. 100, лист 02, приложение N 1.

Декларация по НДС

Компания осуществляет раздельный учет операций, облагаемых и необлагаемых НДС.

Начисленные проценты в декларации по НДС отражаются в разделе 7 – Код операции — 1010292 «Операции займа в денежной форме и ценными бумагами, операции РЕПО».

Раздел 7 можно заполнить вручную (если проценты были начислены вручную) или автоматически.

Выводы

• Компании могут выдавать процентные и беспроцентные займы контрагентам, в т. ч. своим работникам.
• Выданные займы отражаются заимодавцем по счетам: 58 — по процентным займам, 76 — по беспроцентным займам.
• Выдача займа, проводки – Дт. 58.03 Кт. 51.
• Полученный займ, проводки в 1с 8.3: Дт. 51 Кт. 58.03.
• Сумма процентов при наличии контролируемой задолженности включается в состав внереализационных расходов в размере, предусмотренном в ст. 269 НК РФ.
• При выдаче денежного займа в безналичной форме формируется платежное поручение по форме 0401060. Если займ предоставляется (возвращается) наличными, первичным документом будут расходные и приходные кассовые ордера.
• Проценты, полученные в рамках договоров о выдаче кредитов и займов, относятся к внереализационным доходам (п. 6 ст. 250 НК РФ).

Термины

• Справочник – Перечень данных, позволяющий однозначно трактовать основание операции.
• Субконто – термин, обозначающий аналитический признак («разрез») счета бухгалтерского учёта.
• Начисленные проценты – сумма дохода, начисленная за пользование заемными средствами.
• Сумма полученных процентов – сумма фактически внесенных процентов по договору займа.
• Погашение займа – операция по внесению денежных средств займодавцу.