Мнение эксперта
Финансовый лизинг позволяет вам получить желаемое имущество и постепенно выкупать его с небольшим процентом. Вам может показаться, что финансовый лизинг похож на кредит, и сходства действительно есть, но есть и существенные различия – вы не получаете имущество в собственность и вы можете существенно на нем экономить за счет налогов. Для того, чтобы получить наиболее выгодный финансовый лизинг, вам нужно обращаться в лизинговые компании с высоким рейтингом – они обычно и предлагают покупку на лучших условиях с кучей бонусов (скидки от поставщиков, топливные карты, бесплатная страховка и так далее).
Что такое финансовый лизинг
Финансовый лизинг – это когда вы берете у лизингодателя какое-либо имущество на срок, равный сроку полезного использования этого имущества, после чего ежемесячно платите за аренду, фактически выкупая это имущество. В начале вы платите авансовый платеж, в конце вы платите выкупной платеж и полностью выкупаете лизинговое имущество (которое теперь годится только на металлолом, поскольку полезный срок использования закончился).
Финансовый лизинг часто сравнивают с операционным лизингом и кредитом. Сравнение с операционным лизингом мы дадим ниже, что же касается кредита – разница состоит в том, что у банка вы берете деньги в аренду, а у лизинговой компании вы берете в аренду непосредственно имущество. Следовательно, если вы хотите что-то купить в кредит – имущество переходит в вашу собственность после покупки, если вы оформляете лизинг – по договору вы не являетесь владельцем, вы – арендатор (лизингополучатель).
Эта разница делает финансовый лизинг более выгодным за счет налогов. Во первых, практически все лизинговые сделки оформляются с НДС, и вы можете зачесть себе этот НДС, чтобы «скосить» свой собственный. Во вторых, все выплаты по лизингу идут в графу «расходы» в вашей бухгалтерии, то есть платежи уменьшают вашу налогооблагаемую базу. Да, кредит тоже имеет такую опцию за счет амортизации, но там – куда больше проводок и все же меньше выгоды, поэтому лизинг все еще предпочтительнее. В третьих – если имущество не находится в вашей собственности, то вам не нужно платить налог на имущество.
Разновидности финансового лизинга
Каких-то общепринятых разделений финансового лизинга нет – есть разделения самого лизинга на:
- Финансовый. Срок аренды совпадает со сроком полезного использования имущества, то есть вы фактически покупаете имущество в рассрочку с небольшим процентом.
- Операционный. Срок договора – меньше, чем срок полезного использования имущества. Если вы поймете, что имущество вам больше не нужно – вы просто не продлеваете договор, и лизингодатель уже сам думает, что делать с имуществом, которое вы перестали использовать. Операционный лизинг – более удобный вариант, но и более дорогой, поскольку лизингодатель закладывает в сумму договора риски ликвидности.
- Возвратный. Технически – лизинг, на практике – кредит под залог имущества. Вы идете к лизингодателю, продаете ему свое имущество, после чего покупаете это имущество в лизинг. То есть вы сразу получаете большую сумму денег, которую со временем возвращаете лизингодателю.
Финансовый лизинг может иметь разновидности в конкретных сферах – например, в сфере авиализинга есть такое разделение:
- Мокрый лизинг. Лизингополучатель берет не только воздушное транспортное средство, но и все, что необходимо для полетов: команда, бортпроводники, место в аэропорту, страховку, техническое обслуживание и так далее.
- Сухой лизинг. Лизингополучатель берет конкретно воздушное средство, все остальное – его проблемы.
Документы для оформления договора
Для оформления договора обычно требуются учредительные и финансовые документы. Учредительные для юрлица – это устав, приказ о назначении директора, справка о постановке на налоговый учет, копии паспортов директора и учредителей. У ИП все проще – паспорт, СНИЛС/ИНН, выписка из ЕГРИП.
По финансовым документам – набор зависит от конкретной компании и конкретного запроса. От вас потребуют как минимум финансовый отчет за последний период, справку об отсутствии судебных тяжб, выписку о текущих кредитах и лизингах. Чем больше суммарная стоимость договора – тем тщательнее вас будет проверять лизингодатель.
Сравнение финансового и операционного лизинга
Финансовый лизинг – это когда вы берете имущество на весь срок его использования. Операционный лизинг – это когда вы берете имущество на срок, который меньше, чем срок полезного использования. Сравнительная таблица характеристик:
Финансовый лизинг | Операционный лизинг | |
Срок | Весь срок использования имущество | Определяется индивидуально, составляет часть срока полезного использования |
Выкуп | В последний месяц договора | Вовсе не обязателен, если после окончания операционного лизинга контракт продлевается на весь срок эксплуатации – лизинг становится финансовым |
Досрочное расторжение | Обычно со штрафами | Тоже со штрафами, но – менее жесткими |
Стоимость | Можно найти варианты, которые по суммарным расходам будут близки к покупке за собственные средства | Дороже финансового лизинга, поскольку компания закладывает в договор риски ликвидности |