Льготы по налогу на имущество: какие действуют в 2026 году и кого могут полностью освободить от уплаты

Какие налоги относятся к имущественным

К имущественным налогам относятся три обязательных платежа:

• Налог на имущество физических лиц — его платят собственники квартир, комнат, жилых домов, гаражей и другой недвижимости.
• Земельный налог — его платят собственники участков, а также граждане, которые владеют землей на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
• Транспортный налог — его платят владельцы зарегистрированных транспортных средств.

Налог на имущество физических лиц и земельный налог относятся к местным налогам, а транспортный — к региональным. Основные федеральные льготы и правила их предоставления закреплены в Налоговом кодексе. Муниципалитеты и региональные власти могут вводить дополнительные послабления для отдельных категорий граждан.

Кто может не платить налог на имущество

Федеральные льготы по налогу на имущество физических лиц перечислены в статье 407 НК РФ. В частности, от уплаты налога освобождаются:

• Пенсионеры, получающие пенсию по российскому пенсионному законодательству.
• Предпенсионеры — мужчины и женщины, которые соответствовали условиям назначения пенсии по правилам, действовавшим на 31 декабря 2018 года.
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды.
• Герои Советского Союза и России, а также полные кавалеры ордена Славы.
• Ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, а также некоторые другие граждане, участвовавшие в военных операциях по защите СССР и России.
• Военнослужащие, а также уволенные с военной службы по достижении предельного возраста, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, если общая продолжительность службы составляет не менее 20 лет.
• Участники СВО, мобилизованные и добровольцы, а также определенные категории членов их семей.
• Члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца.
• Ликвидаторы радиационных аварий и катастроф, в том числе пострадавшие от аварии на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк», радиоактивных сбросов в реку Теча и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне.
• Участники подразделений особого риска, например граждане, участвовавшие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия и ликвидации аварий на ядерных установках.
• Граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь, а также ставшие инвалидами вследствие работ, связанных с ядерными установками.
• Участники боевых действий в Афганистане и других странах, где велись боевые действия.

Отдельные послабления предусмотрены для граждан, занимающихся профессиональной творческой деятельностью. Они распространяются на специально оборудованные помещения, которые используются исключительно как творческие мастерские, ателье и студии. Льгота также может применяться к жилым помещениям, используемым для организации негосударственных музеев, галерей и библиотек, открытых для посещения.

Еще одна категория — собственники хозяйственных построек площадью не более 50 кв. м, расположенных на участках для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Для таких объектов предусмотрена отдельная льгота, которая не зависит от пенсионного или другого социального статуса собственника.

На какую недвижимость распространяется льгота

Большинство федеральных льготников освобождается от налога в отношении одного объекта каждого вида недвижимости. Если у человека несколько квартир или гаражей, налог не нужно платить только за один объект соответствующего вида. За остальные придется платить на общих основаниях.

Льгота может распространяться:

• на одну квартиру, часть квартиры или комнату;
• один жилой дом или часть жилого дома;
• одно помещение или сооружение, используемое для профессиональной творческой деятельности в предусмотренных законом случаях;
• одну хозяйственную постройку площадью не более 50 кв. м на соответствующем земельном участке;
• один гараж или одно машино-место.

Артур Леер

президент Ассоциации экспортеров и импортеров, управляющий
партнер юридической компании «Лекс Альянс»

«Главное условие — имущество не должно использоваться в предпринимательской деятельности, а его кадастровая стоимость, как правило, не должна превышать 300 млн рублей. Таким образом, пенсионер, владеющий квартирой, домом и гаражом, может быть полностью освобожден от налога на все три объекта. Если же в собственности находятся две квартиры, льгота применяется только к одной из них».

При этом льгота не распространяется на недвижимость, включенную в специальные перечни коммерческих объектов по статье 378.2 НК РФ.

Если у льготника несколько объектов одного вида, он может самостоятельно выбрать, за какой из них не платить налог. Для этого нужно направить в ФНС уведомление о выбранном объекте. Если человек этого не сделал, налоговая применит льготу к недвижимости, по которой сумма налога максимальная.

Какие вычеты положены всем собственникам и многодетным семьям

Помимо освобождения от налога для отдельных категорий граждан, НК РФ предусматривает вычеты по площади недвижимости. Они уменьшают налоговую базу, то есть кадастровую стоимость, с которой рассчитывают налог. Такие вычеты предоставляются всем собственникам жилья автоматически — подавать заявление не нужно.

Размер стандартного вычета зависит от вида недвижимости:

Дополнительные вычеты для многодетных семей

С 1 января 2026 года дополнительные вычеты предоставляются родителям, у которых трое и более детей. При определении права на них учитываются несовершеннолетние дети, а также дети до 23 лет, если они обучаются очно в образовательных организациях.

Размер дополнительного вычета на каждого ребенка составляет:

• 5 кв. м — для квартиры, части квартиры или комнаты;
• 7 кв. м — для жилого дома или его части.

Этот вычет предоставляется дополнительно к стандартному.

Изменения внесены Федеральным законом от 28 ноября 2025 года №425-ФЗ и применяются при расчете налога начиная с налогового периода 2026 года. Именно поэтому в налоговых уведомлениях, которые приходят в 2026 году и содержат начисления за 2025-й, этот дополнительный вычет еще не отразится. Его учтут при расчете налога за 2026 год.

Какие есть льготы по земельному налогу

Основная федеральная льгота по земельному налогу — вычет на шесть соток. Налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м одного земельного участка. Если площадь земли не превышает шести соток, платить налог не придется. Если участок больше, налог рассчитают с оставшейся площади.

Вычет предоставляется следующим категориям граждан:

• пенсионерам и предпенсионерам;
• инвалидам I и II групп, инвалидам с детства и детям-инвалидам;
• ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, ветеранам и инвалидам боевых действий;
• Героям Советского Союза и России, полным кавалерам ордена Славы;
• участникам СВО, мобилизованным, добровольцам и определенным категориям членов их семей;
• пострадавшим от радиационных аварий и катастроф;
• участникам подразделений особого риска;
• гражданам, получившим или перенесшим лучевую болезнь;
• многодетным родителям, имеющим троих и более детей до 18 лет либо до 23 лет при условии очного обучения.

Вычет предоставляется в отношении одного участка по выбору налогоплательщика. Если человек не сообщил налоговой, какую землю выбрать, ФНС применит льготу к участку, по которому сумма налога максимальная.

Кто полностью освобождается от земельного налога

Для некоторых категорий граждан предусмотрено полное освобождение от земельного налога:

• представители коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока — в отношении участков, расположенных в местах их традиционного проживания и хозяйственной деятельности и используемых для сохранения традиционного образа жизни;
• физические лица — в отношении участков на территориях, где введены режимы чрезвычайного положения, чрезвычайной ситуации или контртеррористической операции, предусматривающие временное отселение жителей.

Кроме того, муниципалитеты могут устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу: полностью освобождать от него отдельные категории граждан или увеличивать размер вычета.

Кто может не платить транспортный налог

Транспортный налог относится к региональным. Это значит, что субъекты РФ самостоятельно устанавливают ставки и дополнительные льготы для владельцев автомобилей и других транспортных средств. При этом НК РФ предусматривает и федеральные основания для освобождения от налога.

Федеральные льготы распространяются:

• на ветеранов боевых действий;
• участников СВО, мобилизованных, добровольцев и другие категории лиц, перечисленные в статье 407 НК РФ, а также предусмотренных законом членов их семей;
• Героев Советского Союза и России;
• полных кавалеров ордена Славы.

Однако федеральная льгота не распространяется:

• на легковые автомобили, для которых налог рассчитывается с повышающим коэффициентом;
• водные транспортные средства, за исключением моторных лодок;
• воздушные транспортные средства.

Для ветеранов боевых действий и участников СВО федеральные льготы распространяются на налоговые периоды начиная с 2022 года. Для Героев Советского Союза, Героев России и полных кавалеров ордена Славы соответствующая льгота действует с налогового периода 2026 года.

Какие дополнительные льготы устанавливают регионы

Региональные власти могут предоставлять послабления по транспортному налогу пенсионерам, людям с инвалидностью, многодетным семьям, родителям детей-инвалидов, ветеранам боевых действий и участникам СВО. В некоторых субъектах РФ льготы предусмотрены для владельцев автомобилей с небольшой мощностью двигателя.

Условия различаются: одни категории граждан полностью освобождаются от налога, другие получают скидку или льготу только на автомобиль с определенной мощностью. Поэтому перед расчетом налога стоит проверить региональное законодательство по месту регистрации транспортного средства.

Как оформить льготу по имущественным налогам

Большинство федеральных льгот и вычетов ФНС предоставляет без заявления. Налоговая получает необходимые сведения от Социального фонда России, органов социальной защиты, Росреестра и других государственных ведомств. Если у инспекции уже есть информация о льготном статусе гражданина, повторно обращаться за освобождением не нужно.

Если льготу не учли или человек недавно получил право на нее, можно подать заявление в ФНС. Это можно сделать:

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• через МФЦ, если он оказывает такую услугу;
• лично в любой налоговой инспекции;
• по почте.

Артур Леер

президент Ассоциации экспортеров и импортеров, управляющий
партнер юридической компании «Лекс Альянс»

«Подтверждающие документы в большинстве случаев предоставлять необязательно, поскольку налоговая служба самостоятельно запрашивает необходимые сведения».

Налоговая рассматривает заявление в течение 30 дней. Если инспекции потребуется запросить дополнительные сведения, срок могут продлить еще максимум на 30 дней.

Когда подавать заявление

Общего обязательного срока подачи заявления на имущественные льготы в НК РФ нет. ФНС рекомендует обращаться заблаговременно, чтобы инспекция успела учесть право на освобождение при расчете налогов.

Например, в 2026 году налоговая рекомендовала гражданам, которые раньше не пользовались льготами, направить заявления до 1 апреля, чтобы их учли при расчете налогов за 2025 год. Но это была рекомендация, а не срок, после которого человек теряет право на льготу. Если подать заявление позже, право на освобождение не исчезает.

Как выбрать объект для применения льготы

Если у человека несколько объектов одного вида, он может самостоятельно выбрать, к какому из них применить льготу. Для этого нужно направить в налоговую уведомление о выбранном объекте. Если уведомление не поступит, ФНС сама выберет недвижимость или транспортное средство с максимальной суммой налога.

Для земельного налога действует аналогичный порядок: вычет на шесть соток можно применить к одному участку.

Как проверить, учла ли налоговая льготу

Информацию о начисленных налогах и предоставленных льготах можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика или в налоговом уведомлении.

В 2026 году ФНС направляет уведомления с расчетом имущественных налогов за 2025 год. Заплатить их нужно не позднее 1 декабря 2026 года. Если льгота или вычет полностью освобождает объект от налога, уведомление по нему может не прийти.

Что еще важно знать об имущественных налогах в 2026 году

В общем случае сумма налога на имущество физических лиц не может увеличиться более чем на 10% по сравнению с предыдущим налоговым периодом. Это ограничение предусмотрено пунктом 8.1 статьи 408 НК РФ.

Однако оно действует не для всех объектов и не при любых обстоятельствах. Например, ограничение не применяется в случаях, предусмотренных пунктом 5.1 статьи 408 НК РФ, когда в течение налогового периода изменились характеристики недвижимости. Именно поэтому рост налога более чем на 10% не всегда означает ошибку налоговой.

При этом оценка земельных участков и объектов капитального строительства проводится по отдельным графикам. Именно поэтому результаты переоценки земли не следует автоматически распространять на квартиры, дома и другую недвижимость.

Важное кратко

• В 2026 году льготы по имущественным налогам положены пенсионерам, предпенсионерам, людям с инвалидностью, ветеранам, участникам СВО, многодетным семьям и другим категориям. Правила для каждого налога свои, а регионы могут добавлять свои послабления.
• Льготы часто применяют автоматически, но при необходимости заявление можно подать через личный кабинет ФНС, МФЦ, лично или по почте. Если у человека несколько объектов одного вида, он может сам выбрать, к какому применить льготу, иначе ФНС сделает это за него.
• Налоговую нагрузку снижают разными способами: вычетами по площади, дополнительным вычетом для многодетных, вычетом на шесть соток по земельному налогу. По транспортному налогу льготы устанавливают регионы, а федеральная льгота обычно действует только для одного транспортного средства.

У Сравни есть канал в Максе, где пишем просто и понятно о деньгах. Подпишитесь, чтобы не потерять!

Читать по теме

• Ошибка в налоговом уведомлении: как исправить и оспорить кадастровую стоимость
• ФНС пересчитала НДФЛ за 2025 год: кому придется доплатить налог и как проверить уведомление
• Что такое налоги и почему надо их платить