ФНС отправила физлицам 69,9 млн налоговых уведомлений за 2025 год, из них 64,1 млн в электронном виде. Заплатить налоги нужно не позднее 1 декабря 2026 года, и для этого достаточно одного перевода на единый налоговый счет. ФНС выводит всю сумму долга, а поступившие деньги распределяет сама. Разбираем, как пополнить ЕНС через личный кабинет, «Госуслуги» и банк и почему после оплаты в кабинете может остаться долг.
Найдите свой вклад
Сравнили предложения банков за вас
Реклама. ООО "Сравни.ру" sravni.ru. ERID: 2W5zFJq1H1b. ООО "Сравни.ру". Сравни оказывает информационную услугу по подбору вкладов. Финансовая услуга оказывается финансовыми организациями-партнерами. Информация о наименованиях лиц, оказывающих финансовые услуги и полные условия оказания услуг указаны на сайте http://sravni.ru и в мобильном приложении Сравни.
Главный редактор
Что такое ЕНС простыми словами
ЕНС — это общий баланс ваших расчетов с налоговой. ФНС сравнивает его с электронным кошельком. Вы пополняете счет одной суммой, а налоговая сама распределяет ее по начислениям. Такое пополнение называется единым налоговым платежом, или ЕНП.
Источник картинки: официальный сайт ФНС
Баланс счета называется сальдо:
- положительное — денег больше, чем текущих обязательств;
- нулевое — деньги и обязательства равны;
- отрицательное — обязательства превышают сумму на счете, то есть образовался долг.
Так выглядит Единый налоговый счет на сайте ФНС. Сумма к уплате выводится автоматически — отображается вся сумма налога. Но вы можете указать сумму, которую готовы оплатить прямо сейчас и пополнять счет в течение любого периода до срока уплаты. Источник: официальный сайт ФНС
Какие платежи идут через ЕНС, а какие нет
| Через ЕНС | Отдельно от ЕНС |
|---|---|
| НДФЛ, транспортный и земельный налоги, налог на имущество физлиц | Административные штрафы |
| УСН, патент, ЕСХН, НДС, налог на прибыль | Госпошлины, если суд не выдал исполнительный документ |
| Страховые взносы, кроме взносов на травматизм | Взносы на травматизм, они идут в Соцфонд |
| НДФЛ иностранцев, работающих по патенту |
В одном уведомлении могут быть налог на имущество физлиц, транспортный налог за машину и земельный налог за участок. Платить за каждый отдельно не нужно: достаточно одного пополнения на общую сумму.
Сроки уплаты налогов
| Что платим | До какой даты |
|---|---|
| Налог на имущество, транспортный и земельный налоги, НДФЛ из уведомления | 1 декабря 2026 года, вторник |
| НДФЛ по декларации 3-НДФЛ | 15 июля следующего года |
| Большинство налогов и взносов ИП и компаний | 28-е число. 28 ноября 2026 года — суббота, поэтому срок переносится на первый рабочий день, 30 ноября |
| Фиксированные взносы ИП за 2026 год | 28 декабря 2026 года |
Для отдельных территорий Курской области срок уплаты продлен на 12 месяцев.
Все предстоящие платежи также указаны в Едином налоговом счете. Источник: официальный сайт ФНС
Уведомление считается полученным, даже если вы его не открывали: оно считается врученным на следующий день после появления в личном кабинете, а пени все равно начисляются. С 1 августа 2026 года документ автоматически приходит на «Госуслуги», если учетная запись подтверждена. Если еще не успели, подтвердить учетную запись стоит заранее.
Как заплатить налог через личный кабинет: пошагово
Названия разделов могут немного отличаться в веб-версии и в приложении «Налоги ФЛ».
Шаг 1. Войдите в личный кабинет на сайте ФНС. Подойдет вход через «Госуслуги», по ИНН и паролю или с электронной подписью.
Шаг 2. Проверьте начисления. Перед оплатой можно расшифровать налоговое уведомление: площадь, доля, мощность двигателя, льготы. Если платите НДФЛ, сначала стоит проверить начисления по НДФЛ.
Шаг 3. Посмотрите сальдо ЕНС и посчитайте сумму. Формула простая: начисления минус переплата или начисления плюс долг.
| Условный пример | В уведомлении | На ЕНС | Сколько перевести |
|---|---|---|---|
| Есть переплата | 12 400 рублей | +3000 рублей | 9400 рублей |
| Есть долг | 12 400 рублей | −1500 рублей | 13 900 рублей |
Шаг 4. Откройте раздел ЕНС и нажмите «Пополнить». Физлицу достаточно указать сумму, а ИП заполняет форму с учетом сальдо.
Источник: официальный сайт ФНС, личный кабинет налогоплательщика
Шаг 5. Выберите способ оплаты. Доступны банковская карта и квитанция для оплаты наличными.
Шаг 6. Сохраните квитанцию. Она пригодится, если платеж не сразу отразится или возникнет спор.
Шаг 7. Вернитесь в кабинет после срока уплаты. Убедитесь, что деньги распределены и сальдо не ушло в минус.
Как заплатить без личного кабинета
| Способ | Что понадобится | Кому удобно |
|---|---|---|
| Сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин» | Сумма начислений и данные плательщика | Если нет доступа к кабинету или платите за другого человека |
| «Госуслуги», раздел «Платежи» | Подтвержденная учетная запись | Если уведомление пришло на портал |
| Приложение банка | QR-код или реквизиты из уведомления | Если уведомление уже на руках |
| Касса банка или почта | Платежный документ | Если удобнее платить наличными |
Если нет документа, вот инструкция, где взять квитанцию на оплату. Заходите только на официальные сайты: nalog.gov.ru и gosuslugi.ru. Ссылкам из писем и сообщений не доверяйте.
Как пополнить ЕНС индивидуальному предпринимателю
У ИП один ЕНС на предпринимательские и личные налоги. Транспортный налог, налог на квартиру и УСН учитываются на одном балансе, поэтому считать нужно все обязательства вместе.
В личном кабинете платежка формируется почти автоматически. Если заполняете ее в банке, используйте такие реквизиты:
| Поле | Значение |
|---|---|
| Получатель | Казначейство России (ФНС России) |
| ИНН/КПП получателя | 7727406020/770801001 |
| Казначейский счет | 03100643000000018500 |
| Банк получателя | ОКЦ № 7 ГУ Банка России по ЦФО//УФК по Тульской области, г. Тула |
| БИК / счет банка | 017003983 / 40102810445370000059 |
| Плательщик (поле 8) | ФИО и пометка «ИП» |
| Статус (поле 101) | 01 |
| КПП плательщика (поле 102) | 0 |
| КБК (поле 104) | 18201061201010000510 |
| ОКТМО (поле 105) | 0, так требуют правила с 1 апреля 2026 года |
| Поля 106–109 | 0 |
| УИН | 0 |
Одной платежки ИП бывает мало. По налогам, которые он считает сам, например по авансам на УСН, уведомление с суммами подают до 25-го числа, иначе налоговая не поймет, как распределить деньги. Для фиксированных взносов такое уведомление не требуется. Про другие новые правила читайте в материале про изменения для бизнеса с сентября.
Самозанятые платят налог на профессиональный доход через «Мой налог» до 28-го числа. Транспортный, земельный налог и налог на имущество они платят как обычные физлица, по уведомлению.
Почему налог оплачен, а в кабинете долг
Платеж ушел на старую задолженность. Средства на ЕНС в первую очередь гасят недоимку. Именно поэтому 5000 рублей, переведенные за квартиру, могут сначала закрыть прошлогодний долг. Общая очередность описана в статье 45 НК РФ: сначала налоги, затем пени, проценты и штрафы.
Срок уплаты еще не наступил. Если вы заплатили в ноябре, деньги могут лежать на счете как положительное сальдо до наступления срока. Распределение по налогам произойдет после этой даты.
Вы заплатили меньше, чем нужно. Например, не учли пени или часть начислений. Если сумма оказалась больше ожидаемой, сначала разберитесь с расчетом. Но помните: даже спор о кадастровой стоимости не переносит срок уплаты.
Платеж за другого человека записан не на него. Проверьте ИНН в платежном документе. Об этом подробнее ниже.
Можно ли заплатить налог за родственника
Да. Физлицо может заплатить налог за другого человека. Для этого подходит сервис «Уплата налогов и пошлин». Нужно указать ИНН того, за кого вы платите, и точную сумму начисления.
Лишнего лучше не переводить: при возврате такая сумма направляется на счет, с которого поступил платеж, и только по специальным правилам. Если у получателя нет обязательств, деньги могут не зачесть как задумано.
Зачет своей переплаты в пользу другого человека — отдельная операция. С 1 сентября 2026 года ее проведут только при наличии у получателя обязанности и только в пределах этой суммы, а заявление через личный кабинет нужно подписать усиленной квалифицированной подписью.
Как вернуть переплату с ЕНС
Положительное сальдо — ваши деньги. Их можно оставить на будущие налоги, зачесть или вернуть.
- В личном кабинете посмотрите размер положительного сальдо.
- Подайте заявление о возврате. Вернуть можно не больше доступного остатка.
- Проверьте реквизиты. С 1 сентября 2026 года закон допускает возврат на счет карты банка, входящего в национальную платежную систему, но порядок зависит от категории плательщика и способа подачи заявления.
- Следите за счетом и сообщениями. Отказ тоже может прийти в личный кабинет или на «Госуслуги».
ФНС заявляет возврат переплаты за один день.
Предпринимателю стоит проверить, не забирает ли он деньги, отложенные на будущий платеж. Например, если перечислить взносы заранее, часть суммы для 1% с дохода выше 300 000 рублей спишется только в июле и до этого будет выглядеть как переплата.
Возврат НДФЛ по вычету тоже проходит через ЕНС и сальдо. О том, какие бывают налоговые вычеты по НДФЛ, у Сравни есть отдельный разбор.
Что будет, если не заплатить вовремя
Со 2 декабря 2026 года на долг начнут начислять пени: 1/300 ключевой ставки за каждый день. Формула такая:
Пени = Сумма долга × Ключевая ставка × 1/300 × Число дней просрочки
Условный пример: при долге 10 000 рублей, ставке 15% и просрочке 30 дней получится 150 рублей. Подставляйте ставку Банка России, действовавшую в дни просрочки.
Штраф по статье 122 НК РФ за неуплату налога из уведомления не применяется. Но налоговая может выставить требование и списать долг со счетов без суда, а при крупной сумме возможно ограничение выезда за границу.
Частые вопросы
Нужно ли открывать ЕНС?Нет. Счет открывается автоматически.
Можно ли заплатить налог до получения уведомления?Да. Можно заранее пополнить счет, а налоговая распределит деньги, когда наступит срок. Но сначала они закроют недоимку, если она есть.
Уведомление не пришло. Что делать?Проверьте личный кабинет и «Госуслуги». Документ не присылают, если общая сумма меньше 300 рублей и если налог полностью закрыт льготой. Если ни то ни другое не про вас, обращайтесь в налоговую: отсутствие уведомления не отменяет обязанность платить. Заодно посмотрите, кто платит налоги осенью.
Откуда в уведомлении налог с вкладов?ФНС сама получает данные от банков и считает налог, если проценты за 2025 год превысили 210 000 рублей. Декларация не нужна. Как считают налог на вклады, мы разобрали на примерах.
Кто платит налог за имущество ребенка?Родители или опекуны несовершеннолетнего собственника.
Статья актуальна на 6 ноября 2026 года. Она не заменяет консультацию налоговой или юриста.
У Сравни есть телеграм-канал, где пишем просто и понятно о деньгах. Подпишитесь, чтобы не потерять!
